*ST大港:江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司審計(jì)報(bào)告(四)
江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司 審 計(jì) 報(bào) 告 蘇亞鎮(zhèn)審[2020]0051號(hào) 審計(jì)機(jī)構(gòu)：蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）鎮(zhèn)江分所 地 址： 江蘇省鎮(zhèn)江市南山路 61 號(hào) B 座 17 樓 郵 編： 212004 傳 真： 0511-84439647 電 話： 0511-84447879 蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所 特 殊 普 通 合 伙 蘇 亞 鎮(zhèn) 審 [2020] 0051 號(hào) 審 計(jì) 報(bào) 告 江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司董事會(huì)： 一、審計(jì)意見 我們審計(jì)了江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2019 年 12 月 31 日的資 產(chǎn)負(fù)債表，2019 年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。 我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映 了江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司 2019 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2019 年度的經(jīng)營成 果和現(xiàn)金流量。 二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ) 我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。 三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司管理層（以下簡稱管理層）負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。 在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)實(shí)的選擇。 治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。 四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任 我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。 在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作： （1）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。 （2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。 （3）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。 （4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司不能持續(xù)經(jīng)營。 （5）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)。 我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括 溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。 蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：戴書春 鎮(zhèn)江分所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：劉紅芬 中國 鎮(zhèn)江 二�二�年四月二十三日 江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司 2019 年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注 附注一、公司基本情況 江蘇瀚瑞金港融資租賃有限公司（以下簡稱公司或本公司），由恒新國際有限公司、瀚瑞國際投資有限公司和鎮(zhèn)江新區(qū)中小企業(yè)投資擔(dān)保有限公司出資設(shè)立，于2013 年 6 月 7日成立，已取得鎮(zhèn)江新區(qū)市場監(jiān)督管理局核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼913211910695156865號(hào)《營業(yè)執(zhí)照》。 公司住所：鎮(zhèn)江新區(qū)大港港南路 401 號(hào)（金融大廈 19 樓）1902 室；法定代表人：趙晨；注冊(cè) 資本：198,000.00 萬元。公司經(jīng)營范圍：融資租賃業(yè)務(wù)；租賃業(yè)務(wù)；向國內(nèi)外購買租賃資產(chǎn)；租賃財(cái)產(chǎn)的殘值處理及維修；租賃交易咨詢和擔(dān)保。（不得開展吸收公眾存款、投資擔(dān)保、設(shè)立資金池、代客理財(cái)?shù)冉鹑跇I(yè)務(wù)）（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)） 附注二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 一、編制基礎(chǔ) 公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――基本準(zhǔn)則》和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 二、持續(xù)經(jīng)營 公司管理層認(rèn)為，公司自報(bào)告期末起至少12個(gè)月內(nèi)具有持續(xù)經(jīng)營能力。 附注三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 一、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了報(bào)告期公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、所有者（股東）權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 二、會(huì)計(jì)期間 公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。 三、記賬本位幣 公司以人民幣為記賬本位幣。 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金包括公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。 公司將持有的期限短（自購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。 五、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算 （一）外幣業(yè)務(wù)的核算方法 1.外幣交易的初始確認(rèn) 對(duì)于發(fā)生的外幣交易，公司均按照交易發(fā)生日中國人民銀行公布的即期匯率（中間價(jià)）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。其中，對(duì)發(fā)生的外幣兌換或涉及外幣兌換的交易，公司按照交易發(fā)生日實(shí)際采用的匯率進(jìn)行折算。 2.資產(chǎn)負(fù)債表日或結(jié)算日的調(diào)整或結(jié)算 資產(chǎn)負(fù)債表日或結(jié)算日，公司按照下列方法對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目分別進(jìn)行處理： （1）外幣貨幣性項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理原則 對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表日或結(jié)算日，公司采用資產(chǎn)負(fù)債表日或結(jié)算日的即期匯率（中間價(jià)）折算，對(duì)因匯率波動(dòng)而產(chǎn)生的差額調(diào)整外幣貨幣性項(xiàng)目的記賬本位幣金額，同時(shí)作為匯兌差額處理。其中，與購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；其他匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （2）外幣非貨幣性項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理原則 ①對(duì)于以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，公司仍按照交易發(fā)生日的即期匯率（中間價(jià)）折算，不改變其記賬本位幣金額，不產(chǎn)生匯兌差額。 ②對(duì)于以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量的存貨，如果其可變現(xiàn)凈值以外幣確定，則公司在確定存貨的期末價(jià)值時(shí)，先將可變現(xiàn)凈值按期末匯率折算為記賬本位幣金額，再與以記賬本位幣反映的存貨成本進(jìn)行比較。 ③對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量的非貨幣性項(xiàng)目，如果期末的公允價(jià)值以外幣反映，則公司先將該外幣按照公允價(jià)值確定當(dāng)日的即期匯率折算為記賬本位幣金額，再與原記賬本位幣金額進(jìn)行比 較，其差額作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）損益，計(jì)入當(dāng)期損益。 六、金融工具 金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。 （一）金融工具的分類 1.金融資產(chǎn)的分類 公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，將取得的金融資產(chǎn)分為以下四類：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（2）持有至到期投資；（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；（4）可供***金融資產(chǎn)。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括：（1）交易性金融資產(chǎn)；（2）指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（3）投資性主體對(duì)不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的子公司的權(quán)益性投資；（4）風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、共同基金以及類似主體持有的權(quán)益性投資等。 對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，按業(yè)務(wù)特點(diǎn)、投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理要求可以劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或可供***金融資產(chǎn)。在某些特殊情況下，劃分為可供***金融資產(chǎn)的權(quán)益性投資可以采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 2.金融負(fù)債的分類 公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，將承擔(dān)的金融負(fù)債分為以下兩類：（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）；（2）其他金融負(fù)債。 （二）金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法 1.金融工具的確認(rèn)依據(jù) 公司在成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 2.金融工具的計(jì)量方法 （1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債：按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始計(jì)量金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。持有期間取得的現(xiàn)金股利或債券利息，確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，按照公允價(jià)值計(jì)量，并將其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。***交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按實(shí)際收到的價(jià)款（如有應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)予扣除）與處置日交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額確認(rèn)投資收益，并將原已計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的累計(jì)金額全部轉(zhuǎn)入投資收益。 （2）持有至到期投資：按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始計(jì)量金額。實(shí)際支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息。持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)際利率在取得時(shí)確定，在該預(yù)期存 續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。資產(chǎn)負(fù)債表日，按照攤余成本計(jì)量。處置時(shí)，將取得的價(jià)款（如有應(yīng)收利息應(yīng)予扣除）與該項(xiàng)持有至到期投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益。 （3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)：貸款和應(yīng)收款項(xiàng)主要是指金融企業(yè)發(fā)放的貸款和一般企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)。采用實(shí)際利率法，按照攤余成本計(jì)量。金融企業(yè)根據(jù)當(dāng)前市場條件發(fā)放的貸款，按發(fā)放貸款的本金和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。一般企業(yè)對(duì)外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款作為初始確認(rèn)金額。貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入，根據(jù)實(shí)際利率計(jì)算。企業(yè)收回或處置貸款和應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，將取得的價(jià)
相關(guān)閱讀：
驗(yàn)證碼：
